Si vous êtes personnellement locataire, en société (ex. SASU, EURL), le sujet est assez flou et fait régulièrement l’objet de débats. Deux options subsistent, le mieux étant de se référer à son expert-comptable :
1/ Vous considérez qu’il ne s’agit pas d’un loyer, mais d’un remboursement de frais avancés à titre personnel. C’est la situation la plus avantageuse, parce que les frais ne sont pas imposés. Il semble qu’il existe une certaine tolérance pour cette option et qu’elle ne pose généralement pas de problème en cas de contrôle.
2/ Vous considérez qu’il s’agit de loyers, dans le cadre d’un contrat de sous-location entre vous et votre société. Les sous-locations doivent être déclarées en BNC s’il s’agit d’une location nue (non meublée) en bénéficiant d’un abattement de 34% si micro-BNC (jusqu’à 72,600€), ou en BIC s’il s’agit d’une location meublée, avec dans ce cas un abattement de 50% si micro-BIC (même plafond). Il s’agit de l’option la plus rigoureuse.

Si vous êtes personnellement locataire, entre entreprise individuelle (incluant les auto-entreprises), la quote-part professionnelle du loyer peut être considérée comme un remboursement de frais, sans qu’un bail de sous-location soit nécessaire. Il vous suffit de donner à votre comptable vos quittances de loyer, et vous pouvez vous faire des virements correspondant à la quote part professionnel sur votre compte personnel. Ils ne sont pas imposés.